前言
2025年5月，《中华人民共和国民营经济促进法》正式施行，为民营经济发展筑牢了法治根基。法律的生命力在于实施，效能即时显见。2026年初，在辽宁，一系列围绕经营主体实际需求展开的税费服务实践，将法律的宏观原则转化为企业可感可知、赋能发展的微观实效。从老字号的传承焕新到高新企业的技术攻坚，从特色农业的产业化探索到中小企业的出海打拼，税企深度互动模式正在勾勒营商环境优化升级的新图景。
税企“面对面” ——助老字号合规破局
民营经济促进法第四十四条要求，各级政府及有关部门应建立畅通有效的政企沟通机制，及时听取民营经济组织意见建议，解决合理诉求。
初春的沈阳中街，客流如织。中街冰点城财务负责人王丹对着电脑屏幕上一份复杂的促销方案皱起了眉头。“满100送20，优惠券下次使用，收入该何时确认呢？税务上又如何处理？”这类促销，在带来客流的同时，也带来了企业关于合规方面的顾虑。
在国家税务总局沈阳市税务局近日召开的一场“税企面对面”座谈会上，王丹和沈阳市10余家文旅、冷饮企业代表把经营中最棘手的涉税费“烦心事”一股脑倒了出来。税务业务骨干拿出一个真实案例逐项剖析“赠券性质认定”“收入确认时点”“发票开具规则”等核心问题。经过讲解和推演，厘清了财税处理的模糊地带。会后，王丹拿到了两本小册子——《文旅行业税收服务指南》《冷饮食品行业合规指引》。“以前凭经验，现在有‘地图’。混合销售、积分返利都有流程图，一看就懂。”王丹说，“设计营销活动始终都要以合规作底，现在看明白了，越合规成本就越低。”
国家税务总局辽宁省税务局纳税服务处负责人表示，现在全省建立了线上线下互通的政企沟通机制，税务部门能第一时间了解民营企业的意见建议和合理诉求并快速响应。
这样的“面对面”，在辽宁已成常态。
当鞍山市联营商贸有限责任公司将目光投向境外旅客，为激发入境消费活动时，同样受益于这种针对性辅导。税务部门专门组织了一场“沉浸式”沙盘推演，企业财务团队在虚拟环境中完整地走了一遍流程。“这种‘沉浸式’预演化解了政策理解不透带来的畏难情绪，也暴露了我们原始单证管理的薄弱环节，我们要抓紧整改。”公司负责人王仁表示。如今，该企业已成为辽宁省离境退税商店，顺利完成出口退税备案，为优化境外旅客消费体验打下基础。据统计，去年以来，全省通过此类常态化、场景化的税企沟通机制已累计响应解决企业共性涉税费疑难近千件。
纳税缴费信用监管——使企业生产效能跃升
民营经济促进法第五十二条规定，各级人民政府及其有关部门推动监管信息共享互认，根据民营经济组织的信用状况实施分级分类监管，提升监管效能。
过去，辽宁五女山米兰酒业有限公司采用“公司+基地+农户”模式收购葡萄，面对数百家农户，发票获取不及时、不规范曾是老大难问题，不仅成本核算易失真，还曾触发税务风险预警。
税收大数据常态化“信用体检”为企业解决了什么问题？国家税务总局桓仁满族自治县税务局推出“信用管家服务”，为企业做好“信用体检”，对涉税经营风险点做定期扫描、预警和辅导更正，帮助企业排查化解涉税风险。“这就像是及时的‘健康提醒’。”该公司财务总监汪桂玲说。在税务人员辅导下，该公司建立了“收购台账”和“付款—开票”联动内控指引，确保每一笔收购都“来源可溯、票据齐全、账实相符”。现在，企业不仅实现了纳税缴费信用“6连A”，其产品也凭借过硬的品质管控，成功入选“辽宁优品”。市场用订单投票，公司中高端产品线月销售额实现30%的增长。
针对企业不同的信用类型，辽宁省税务部门实施了分级分类管理。对A、B级纳税人实施发票、退税等差异化便利服务，A级纳税人出口退税审核压缩至1个工作日，云端改造“银税互动”平台，创新信贷产品，实现线上快速审批放款。对D级纳税人严格实施发票额度、退税审核等限制措施，纳入重点监控，“守信激励、失信惩戒”导向更加鲜明。
以铁岭本地企业泰石节能（沈阳）有限公司为例，看看他们是如何在税务部门引导下完成纳税缴费信用恢复并受益的。据了解，该企业因年度内增值税连续3个月及累计6个月零申报，被系统初评为B级。经过调研，得知企业受东北冬季严寒气候影响，存在季节性停工停产情况，导致信用评价存在异常而引发信用降级。
税务部门联系企业核实情况，摸清问题后，第一时间告知企业信用复评办理流程，全程辅导企业填写信用评价复评申请及情况报告，详细说明原由，企业最终完成信用复评，恢复纳税缴费信用A级资质。凭借良好的纳税缴费信用，企业在项目招投标、银行融资等环节一路畅通，自2017年至2025年，连续9年获评纳税缴费信用A级，为企业稳健发展筑牢了信用根基。
去年以来，辽宁省税务局强化“银税互动”，联合成立“民营经济金融服务联盟”，缓解企业融资难题。我省民营企业累计凭借优质纳税信用获得银行贷款6万余笔，共计760多亿元。“事前预警+事中辅导+事后修复”全链条的信用管理机制推动纳税人主动纠正率达86%，帮助企业完成合规修复440多户次。
政策精准滴灌——为高新企业创新突围打气
民营经济促进法第二十八条规定，支持民营经济组织参与国家科技攻关项目，支持有能力的民营经济组织牵头承担国家重大技术攻关任务。
对辽宁拓新电力电子有限公司总经理冯磊来说，高强度的研发投入如同一场“竞赛”，但政策适用条件把握不准确同样让人焦虑。“研发项目里，AI算法采购费、定制设备折旧、合作方人工，这些混合成本如何清晰归集？我们最怕因理解偏差让好政策变成潜在风险。”
企业的焦虑，正是服务的方向。国家税务总局锦州市税务局的专家服务团队深入企业，围绕其“基于人工智能的电网暂态稳定控制算法研发”这一具体项目，结合项目任务书、研发支出辅助账，现场厘清资本化与费用化支出的界限，辅导企业完善研发费用归集核算体系。
2025年，该企业顺利享受研发费用加计扣除800余万元。企业用这笔资金投入新一代测试平台建设和关键芯片采购。“预计能推动下一代产品的研发周期缩短半年以上。”冯磊说。
在营口，聚焦企业税费政策难题，税务部门同样给出精准适配的方案。在营口市税务部门举办的“研发费用加计扣除政策讲解”专题培训上，税务部门结合营口巨成教学科技开发有限公司项目案例，“手把手”辅导企业建立符合项目特点的费用归集框架，引导企业建立了“一项目一档案”管理制度，将实验记录、设备使用日志、人工工时等原始资料系统归集，确保每笔研发支出证据链完整、可回溯。
近三年，凭借这套管理制度，企业累计准确享受研发费用加计扣除2600余万元及软件产品退税超900万元，这些资金持续反哺到“具身智能标准化病人”等核心产品的迭代升级中。
为确保政策宣传辅导的精准性，辽宁省税务部门综合利用可视答疑、精准推送、纳税人学堂、宣传产品等多种载体，构建线上线下协同、精准直达的多元化宣传辅导体系。以云端“面对面”方式开展可视答疑服务252期，累计解答问题万余条；运用大数据开展精准推送，2025年以来累计为611万户次纳税人推送税费政策、提示提醒等消息内容1970余万条；组织线上线下辅导培训350余场次，辅导2万余人，实现政策、服务、提醒点对点直达。
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